歐盟增值稅規(guī)則的變更

2021-04-01 飛時(shí)達(dá)快遞更新歐盟增值稅規(guī)則的變更
歐盟正在對其增值稅規(guī)則進(jìn)行一些重要修改，將于 2021 年 7 月 1 日起生效

這些變化將影響哪些企業(yè)？
所有企業(yè)都會受到影響，但這些變化將主要影響歐盟以外的企業(yè)對消費(fèi)者的電子商務(wù)模式（B2C）的銷售和在線市場，以及銷售產(chǎn)品給歐盟客戶的歐盟企業(yè)。*

這些變化能簡化程序、減少行政工作。對您在歐盟開展業(yè)務(wù)的方式產(chǎn)生更廣泛的影響。

三項(xiàng)重大變更：
一、取消低于 22 歐元商品免征進(jìn)口增值稅的規(guī)定
二、推出進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: IMPORT ONE-STOP-SHOP）
三、部分電商平臺將代收增值稅
英鎊圖標(biāo)
英國在退出歐盟后，已于 2021 年 1 月對其增值稅規(guī)則進(jìn)行了修改。如需了解這些變更的更多信息，請下載我們的概述指南。

一、取消低于 22 歐元商品免征進(jìn)口增值稅的規(guī)定
這意味著什么？
自2021年7月1日起，所有進(jìn)口至歐盟的商品都將被征收增值稅，無論其價(jià)值如何。對于150歐元或以下的貨物，可以在銷售時(shí)使用新的進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）收取增值稅；也可以由海關(guān)申報(bào)人（例如聯(lián)邦快遞）從最終客戶那里收取增值稅。

它會對我的業(yè)務(wù)有何影響？
如果您的企業(yè)在歐盟以外國家/地區(qū)，則將無法再向歐盟消費(fèi)者出口免稅的價(jià)值22歐元以下的貨物。

想法圖標(biāo)
在實(shí)踐中如何運(yùn)作？
案例
中國的一家在線電商企業(yè)向一位歐盟消費(fèi)者出售了價(jià)值10歐元的一雙襪子。

在 2021 年 7 月 1 日之前
由于貨物總價(jià)值少于22歐元，因此可以將貨物免稅進(jìn)口到歐盟。

在 2021 年 7 月 1 日之后
無論價(jià)值多少，所有貨物都將征收增值稅。增值稅將按照買方居住國家/地區(qū)設(shè)定的稅率收取。

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二、推出進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）
這意味著什么？
針對150歐元及以下的電子商務(wù)貨物，歐盟推出了一個(gè)可供選擇的進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）清關(guān)貨物。這將允許賣家或電商平臺在銷售時(shí)收取增值稅，并直接將收取的增值稅匯款給相關(guān)機(jī)構(gòu)。這可以簡化流程，對消費(fèi)者來說更透明，并有助于確保高效的海關(guān)程序。

如果不使用 IOSS 方案，聯(lián)邦快遞將在派送之前向客戶收取增值稅并支付給當(dāng)局。

它會對我的業(yè)務(wù)有何影響？
要注冊進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），賣家必須在歐盟成員國內(nèi)注冊（如果已在歐盟建立），如果沒有，則指定中間方代表他們注冊并申報(bào)增值稅。之后他們需要向海關(guān)報(bào)關(guān)人 (fedex) 提供其 IOSS 注冊號碼。

增值稅將通過月度納稅申報(bào)表提交給指定歐盟成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后由其將增值稅申報(bào)單和付款轉(zhuǎn)交至相應(yīng)的國家/地區(qū)。因此，企業(yè)將無需在他們銷售產(chǎn)品的每個(gè)歐盟國家注冊增值稅。

想法圖標(biāo)
在實(shí)踐中如何運(yùn)作？
案例
一家美國電子商務(wù)企業(yè)向歐盟五個(gè)國家/地區(qū)的客戶銷售價(jià)值不到150歐元的電子產(chǎn)品。

在 2021 年 7 月 1 日之前
美國電子商務(wù)企業(yè)必須在每個(gè)歐盟國家/地區(qū)注冊并繳納增值稅。

在 2021 年 7 月 1 日之后
美國電子商務(wù)企業(yè)可以選擇關(guān)閉其國外增值稅注冊號并在一個(gè)國家/地區(qū)注冊進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），并在供貨時(shí)向其收取增值稅�；蛘�，業(yè)務(wù)可以像現(xiàn)在一樣繼續(xù)進(jìn)行，但客戶需要支付進(jìn)口增值稅。

信息圖標(biāo)
如需注冊進(jìn)口一站式服務(wù)（IOSS: Import One-Stop-Shop），企業(yè)應(yīng)從 2021 年 4 月 1 日起在一個(gè)歐盟成員國的 IOSS 門戶網(wǎng)站上注冊。尚未在歐盟設(shè)立的企業(yè)通常需要指定一個(gè)在歐盟設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)來履行增值稅義務(wù)。

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三、部分電商平臺將代收增值稅
這意味著什么？
例如，歐盟增值稅新規(guī)則范圍內(nèi)的交易平臺可以是促進(jìn)銷售交易的網(wǎng)絡(luò)平臺。這些交易平臺讓賣家能夠直接向客戶銷售商品。

如果部分交易平臺注冊進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），則有責(zé)任收取、報(bào)告和匯出最終用戶應(yīng)繳的增值稅，而不是賣方的責(zé)任。該計(jì)劃將適用于交易金額不超過150歐元的賣家。

它會對我的業(yè)務(wù)有何影響？
如果交易平臺選擇了進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），則使用在線交易平臺的企業(yè)必須使用在線交易平臺的 IOSS，并將 IOSS 號碼提供給負(fù)責(zé)將您的進(jìn)口貨物送至歐盟進(jìn)行海關(guān)申報(bào)的一方（例如聯(lián)邦快遞）。

使用不同交易平臺或電子平臺銷售商品的企業(yè)應(yīng)保留清晰的憑證，以證明每種商品進(jìn)行的銷售。他們還應(yīng)該向海關(guān)申報(bào)人提供每次銷售的相應(yīng) IOSS 識別號。

想法圖標(biāo)
在實(shí)踐中如何運(yùn)作？
案例
一家中國電子商務(wù)公司通過合格的在線交易平臺并選擇進(jìn)口一站式服務(wù)方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），向一位歐盟客戶出售了90歐元的花瓶。

在 2021 年 7 月 1 日之前
從賣方購買花瓶的客戶有責(zé)任在進(jìn)口時(shí)支付其購買商品所需要支付的增值稅。

在 2021 年 7 月 1 日之后
花瓶的銷售交易平臺使用 IOSS，并在銷售時(shí)負(fù)責(zé)向客戶收取了增值稅，以確保將其付款給相關(guān)當(dāng)局。

信息圖標(biāo)

有關(guān)使用 IOSS 和歐盟增值稅規(guī)則的其他重要變化的更多詳細(xì)信息，請?jiān)L問歐盟出版物辦公室。

*歐盟國家為：奧地利、比利時(shí)、保加利亞、克羅地亞、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、意大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬耳他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛文尼亞、西班牙、瑞典。

請注意，根據(jù)歐盟-英國聯(lián)合議定書的條款，北愛爾蘭仍將屬于歐盟貨物增值稅區(qū)。這意味著這些新規(guī)定也將適用于從世界其他國家/地區(qū)進(jìn)口到北愛爾蘭的貨物。

本文件中提供的信息不構(gòu)成或不屬于法律和/或稅務(wù)建議；相反，本文件僅用于一般參考目的。本文件中的信息可能不包含最新的法律信息或其他信息。本文件的讀者應(yīng)聯(lián)系自己的顧問，以獲取有關(guān)特定法律和/或稅務(wù)問題的建議。特此聲明，對于基于本網(wǎng)站內(nèi)容所采取或未采取的措施，我們概不負(fù)責(zé)。該文章的內(nèi)容按“原樣”提供；并無表示“無錯(cuò)誤內(nèi)容”的聲明。歡迎選擇飛時(shí)達(dá)國際快遞代理商，主營業(yè)務(wù)：聯(lián)邦快遞-fedex-TNT-DHL-UPS-EMS，200多個(gè)國家提供門到門貨運(yùn)服務(wù),為全世界的人們和公司實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。fedex、TNT、EMS國際運(yùn)輸文件包裹出口長年半價(jià)優(yōu)惠。

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